L’utilisation d’un véhicule — qu’il soit personnel ou inscrit au nom de l’entreprise — est souvent indispensable pour exercer votre activité. Mais fiscalement, une question essentielle se pose :
faut-il opter pour les indemnités kilométriques ou les frais réels ?
Ce choix impacte directement la déductibilité de vos charges et donc votre imposition.
Chez EXPERVIEW, nous accompagnons dirigeants de TPE, artisans, commerçants et professions libérales pour trouver la solution la plus avantageuse.
📌 Les Deux Régimes Expliqués
🔹 1. Les Indemnités Kilométriques (IK)
Ce régime concerne les dirigeants ou salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour leurs déplacements professionnels.
Le calcul repose sur un barème publié chaque année par l’administration fiscale. Ce barème tient compte :
- de la puissance fiscale (en chevaux fiscaux – CV)
- du kilométrage professionnel annuel
Conditions
- Véhicule non inscrit à l’actif de l’entreprise
- Déplacements justifiés (agenda, relevés, notes de frais, factures)
- Application du barème en vigueur selon la puissance et le kilométrage
💡 Véhicules électriques : depuis 2021, le calcul est majoré de 20 % pour favoriser leur usage.
Exemple de calcul
Pour un véhicule 4 CV ayant parcouru 6 000 km à titre professionnel en 2025, le calcul est :
(6 000 x 0,340) + 1 330 € = 3 370 € de frais déductibles.
✅ Avantages
- Simplicité administrative
- Pas de taxe spécifique sur les véhicules de tourisme
- Pas d’amortissement ni d’avantage en nature à calculer
⚠️ Limites
- Montant plafonné par le barème
- Non applicable aux véhicules loués ou inscrits à l’actif
🔹 2. Les Frais Réels
Ce régime consiste à déduire toutes les dépenses réellement engagées pour l’usage professionnel du véhicule.
Il s’applique si :
- Le véhicule est inscrit à l’actif (achat ou crédit-bail)
- Ou en location longue durée / leasing
Charges déductibles
- Carburant
- Entretien et réparations
- Assurance
- Intérêts d’emprunt
- Amortissement ou loyers
Exemple de calcul
Pour un véhicule acheté 28 000 € TTC, utilisé à 70 % pour des trajets professionnels, avec 3 000 € de dépenses annuelles (carburant + entretien + assurance) :
- Amortissement annuel : 5 600 € (sur 5 ans)
- Total déductible : 3 000 + 5 600 x 70 % = 6 920 € (avant plafonds et ajustements fiscaux).
✅ Avantages
- Potentiellement plus avantageux pour les véhicules haut de gamme ou intensément utilisés
- Adapté aux déplacements fréquents sur longues distances
⚠️ Limites
- Gestion plus complexe
- Application des taxes spécifiques
- Avantage en nature à calculer en cas d’usage personnel
- Plafond d’amortissement à respecter
⚖️ Les Points Fiscaux À Connaître
💨 1. La Taxe Sur L’affectation Des Véhicules De Tourisme
Depuis 2022, cette taxe est scindée en deux volets :
- Émissions de CO₂
- Émissions de polluants
En 2025 :
- Suppression des exonérations pour les hybrides
- Les véhicules 100 % électriques restent exonérés de la taxe CO₂
🚘 2. L’avantage En Nature
En cas d’usage mixte (pro/perso), une valeur d’usage est ajoutée à la rémunération du dirigeant.
À partir du 1er février 2025 :
- Moins de 5 ans : 15 % du prix d’achat (hors carburant) ou 20 % avec carburant
- Plus de 5 ans : 10 % ou 15 % avec carburant
- Véhicules électriques éligibles au bonus : réduction de 70 % (plafond 4 582 € / an)
📉 3. Le Plafond D’amortissement
- 30 000 € TTC pour un véhicule électrique
- 9 900 € à 20 300 € TTC pour un thermique ou hybride selon le CO₂
📊 Comparatif Avec Deux Exemples
Cas N°1 : Petite Distance Annuelle
- Entreprise à l’IS
- Véhicule 3 CV personnel
- 4 500 km/an
- IK 2025 : 4 500 x 0,529 = 2 380,5 € déductibles
➡️ Ici, les IK sont souvent plus avantageuses, car les frais réels risqueraient d’être inférieurs à ce montant.
Cas N°2 : Usage Intensif
- Entreprise individuelle (IR)
- Véhicule 6 CV inscrit à l’actif
- 18 000 km/an
- Dépenses : 5 200 €
- Amortissement : 6 000 €
➡️ Frais réels = 11 200 €, mais il faudra déduire la réintégration fiscale et l’avantage en nature. Selon le taux d’imposition, les IK peuvent rester compétitives.
❓ FAQ EXPERVIEW
1. Puis-je changer de méthode chaque année ?
Oui, mais il est recommandé de garder la même méthode sur l’ensemble d’un exercice fiscal pour plus de cohérence.
2. Les IK couvrent-elles l’assurance et l’entretien ?
Oui, elles sont forfaitaires et intègrent tous les frais liés à l’usage du véhicule.
3. En frais réels, puis-je déduire l’achat d’un véhicule d’occasion ?
Oui, mais l’amortissement se fait sur la valeur d’acquisition, même pour un véhicule de seconde main.
4. Que se passe-t-il si je mélange usage pro et perso ?
En IK : pas d’impact, car on ne déclare que les kilomètres professionnels.
En frais réels : il faut appliquer un prorata d’utilisation professionnelle.
📝 À Retenir
💡 Il n’existe pas de réponse unique : le bon choix dépend de votre véhicule, de son coût, de votre kilométrage et de votre fiscalité.
📞 L’accompagnement EXPERVIEW
Chez EXPERVIEW, nous analysons votre situation chiffres à l’appui pour :
- Comparer objectivement les deux régimes
- Optimiser vos charges
- Sécuriser votre activité
📌 Avant d’acheter ou louer un véhicule, parlez-en avec nous : un simple conseil peut vous faire économiser plusieurs milliers d’euros.